Какие налоги платит нко: какие налоги должны платить НКО в России

Мария Черток, директор благотворительного фонда «КАФ»: 

«Государство пока что не рассматривает оказание финансовой помощи некоммерческому сектору. Хотя во многих странах такая помощь стала реальностью. Я разговаривала с коллегами из Австралии, где 80% зарплаты сотрудника НКО (если у организации упали поступления) компенсируется государством. Власти Великобритании приняли решение об оказании прямой финансовой помощи НКО, средства раздаются с минимальной бюрократией. Это не проекты деньги, а средства на поддержание работы. Мне кажется, что нам бы подобная мера очень помогла. Государство лишь снизило размер страховых взносов до 15%. Но надо помнить, что благотворительные организации итак платят только 20%, поэтому снижение на 5 пунктов не сыграло серьезную роль для нас. Наверное, государство следовало бы снизить размер страховых взносов хотя бы в два раза, а лучше ввести на некоторое время мораторий. Вряд ли подобная мера сильно подорвёт экономику страны.  Также неплохо было бы разрешить НКО заниматься деятельностью, не предусмотренной уставом. В Германии, например, волонтеры фонда, который занимается образовательными проектами, например, могут в период эпидемии раздавать еду нуждающимся, хотя уставом фонда такая деятельность не предусмотрена. 

Еще одна проблема: отчетность перед Фондом президентских грантов. Да, фонд говорит о гибкости в работе, но в то же самое время просит организации прислать копии первичных документов. Это против правил карантина, поскольку сотрудник должен приехать в офис и сделать копии. Необходимо резко снизить объем бюрократии, параллельно повысить уровень доверия к третьему сектору». 

Главные меры поддержки НКО и предпринимателей во время пандемии

«Ощущение, что про нас забыли»

Елена Тополева-Солдунова, директор Агентства социальной информации: 

«Правительство должно признать важность некоммерческого сектора для государства и сказать о том, что сектору, наравне с другими, тоже нужна поддержка. Ощущение, что про нас забыли. Между тем, третий сектор важен для морального здоровья общества, его благополучия. Это урок и властям, и сектору. Когда наступит «мирное» время, нам, третьему сектору, нужно подумать над тем, почему так мало внимания уделяет государство. 

Не все НКО пострадали одинаково и продолжают страдать. Больший урон понесли две категории организаций: благотворительные фонды (из-за сокращения объемов пожертвований) и организации, которые оказывают разного рода офлайн услуги (центры реабилитации, школы, детские сады в формате АНО, например). У них просто катастрофическая ситуация, но ни одна принятая правительством мера поддержки на них не распространяется. Общие меры поддержки бизнеса: отсрочка по налогам и обязательным платежам, отсрочка арендной платы за государственное и муниципальное имущество, снижение страховых взносов, изменения сроков проведения аудита, нужно применить и в третьем секторе. Эксперты также высказывают идею о льготах для юридических лиц, осуществляющих пожертвования НКО. Эта мера сложная, но недавнего времени ее отвергали, но сейчас наступило время, когда можно было бы пробовать». 

Елена Альшанская, президент фонда «Волонтеры в помощь детям-сиротам»: 

«НКО ждут от государства, как минимум, снижения налогов, как это произошло с малым бизнесом. Предприниматели получили льготы, а НКО платят налоги в полном объеме. Было здорово снизить налоговое бремя для организаций, имеющих имущество, транспорт. Эту систему нужно менять не только на краткосрочный период, а вообще.

Фонд президентский грантов должен провести (и это обсуждалось на экспертном совете) дополнительный конкурс для поддержки организаций, работающих с социально незащищенными слоями населения.

Мне кажется, что налоговые, арендные каникулы должны применяться не только в отношении бизнеса, но и НКО.

Освободить от налога на прибыль пожертвования со стороны коммерческих компаний в адрес некоммерческих организаций, помогающих населению. Это можно делать в обмен на полную отчетность о поступлениях и расходованиях средств. Понятно, что бизнес лишился огромной части дохода, и те организации, которые помогают НКО, вынуждены платить еще и налог с пожертвований. Такого быть не должно».

Не государство должно помогать НКО, а ровно наоборот. НКО должны объединиться и помочь, к примеру, системе здравоохранения снизить нагрузку. Мы видим массу примеров во всем мире, где по такому пути идет некоммерческий сектор. Он объединяет ресурсы, знания и опыт и поддерживает государственную систему. Например, история британского ветерана Тома Мура, который на свое столетие собрал больше 20 млн фунтов для Национальной службы здравоохранения (NHS). У них есть объединение NHS Charities Together – 250 фондов, которые помогают Национальной службе здравоохранения контролировать и делать больше, чем она сможет сделать без их помощи. У нас в стране отсутствуют условия для того, чтобы НКО поддерживало государство. Я видел новость, в которой Дмитрий Медведев призвал государство выплатить разовую помощь НКО. Как разовая мера, может быть она имеет право на существования. Но я не склонен переоценивать эту помощь. Разовая выплата не поможет НКО стать сильнее, она поможет только не закрыться и не умереть. Государственная система должна создать условия для того, чтобы НКО были сильнее, эффективнее, профессиональнее. Мы (имею ввиду себя и свою организацию) месяц сидим на карантине, пишем письма в разные инстанции, звоним, кричим о том, что нам необходим налоговый вычет, снижение налогов и страховых взносов, создание инструмента при котором фонд смог бы стать налоговым агентом физического лица (своего донора) и за него получить вычет. Есть готовый законопроект, который давно написан и ждет своего часа. Примеров помощи масса, но месяц мы стучимся в закрытую дверь». 

Екатерина Бермант, директор фонда «Детские сердца»: 

Бизнесу в благотворительности в настоящее невыгодно участвовать, это может быть почетно, но точно не выгодно. И эту проблему может решить государство. 

Государство может создать атмосферу вокруг нас: «благотворительность – это хорошо, мы им доверяем». То есть это отказ от клише «печеньки от Госдепа», «иностранные агенты». Государственная пропаганда создала вокруг НКО мрачный ареол, и люди нам попросту не верят. Если бы государство создало вокруг нас доброжелательную атмосферу, то многое бы изменилось. 

Введение налоговых вычетов для коммерческих организаций, перечисляющих пожертвования в адрес НКО. Тогда бизнес будет активнее вовлекаться в некоммерческие проекты. 

Понятно, что государство боится давать льготы некоммерческим организациям, как это было в начале 90-х, когда этим воспользовалось ряд организаций для ведения коммерческой деятельности и беспошлинного импорта табака и алкоголя. Для этого существуют надзорные органы, чтобы не было злоупотреблений. Наверное, государство должно поставить такую задачу. 

Татьяна Тульчинская, директор фонда «Здесь и сейчас»: 

«Основные вопросы, волнующие НКО, были сформулированы 21 апреля на встрече представителей некоммерческого сектора с зампредом Совбеза Дмитрием Медведевым.  По сути, это было консолидированное мнение всего сообщества. С началом эпидемии у меня сложилось ощущение, что некоммерческие организации просто выпали из поля зрения государства. Экстренная поддержка отдельных отраслей экономики — это хорошо и правильно, но государство должно помнить и про нас.  Сейчас непонятно, кто мы и где мы. 

Теперь по поводу мер поддержки: первый вопрос, необходимо существенно снизить сумму страховых взносов для НКО. Сейчас кто-то платит 30%, кто-то 20%, второй и, пожалуй, самый острый вопрос: введение налогового вычета для коммерческих компаний, жертвующих деньги социально ориентированным НКО, то есть организациям, которые помогают слабозащищенным слоям населения. Инициатива далеко не новая, и прежде государство отвергало ее. Боюсь, что подобная реакция может быть и сейчас». 

неправительственных организаций (НПО) в США

Соединенные Штаты твердо убеждены в том, что для процветания демократии необходимо сильное гражданское общество, независимое от государственного контроля или государственного вмешательства. С первых дней истории США организации гражданского общества играли ключевую роль в защите прав человека и продвижении человеческого прогресса. Гражданское общество является источником всеобъемлющих идей, продвигающих все: от прозрачности и свободы выражения мнений до обращения вспять неравенства и спасения нашей окружающей среды.

Гражданское общество в США включает в себя широкий круг организаций, которые позволяют людям реализовывать свои социальные, экономические и политические устремления путем беспрепятственной самоорганизации в соответствии со своими интересами, потребностями и приоритетами. Мы привержены идее, что общественные интересы лучше всего служат, когда частные граждане и члены гражданского общества могут свободно выбирать цели, организации и дела, которые они поддерживают.

Соответственно, нормативные акты США, влияющие на организации гражданского общества, предназначены для облегчения и поддержки создания неправительственных организаций (НПО).Нормативные акты США разработаны, в частности, для того, чтобы не выносить суждений о ценности или работе той или иной НПО. Американские и международные НПО представляют практически все мыслимые идеологии, политические дела, религии, социальные проблемы и группы интересов. Некоторые глубоко вовлечены в политический процесс; другие беспартийны, действуют далеко от политического процесса и занимаются только социальными вопросами. В следующем обзоре объясняется, как НПО работают в Соединенных Штатах и ​​как они регулируются.

Что такое гражданское общество?

Гражданское общество — это совокупность общественных организаций, добровольно созданных гражданами для продвижения общих целей или интересов. Сюда входят независимые исследовательские организации государственной политики, правозащитные организации, организации, защищающие права человека и продвигающие демократию, гуманитарные организации, частные фонды и фонды, благотворительные фонды, общества, ассоциации и некоммерческие корпорации. В него не входят политические партии.

Сферы деятельности НПО в США

Примерно 1.5 миллионов НПО действуют в Соединенных Штатах. Эти НПО осуществляют широкий спектр деятельности, включая политическую пропаганду по таким вопросам, как внешняя политика, выборы, окружающая среда, здравоохранение, права женщин, экономическое развитие и многие другие вопросы. Они часто разрабатывают и рассматривают новые подходы к социальным и экономическим проблемам, которые правительства не могут решить в одиночку. Многие НПО в США работают в сферах, не связанных с политикой. К ним относятся волонтерские организации, основанные на общей религиозной вере, профсоюзы, группы, которые помогают уязвимым людям, таким как бедные или инвалиды, и группы, которые стремятся расширить права и возможности молодежи или маргинализированных групп населения.Действительно, НПО существуют, чтобы представлять практически все мыслимые дела. Их источники финансирования включают пожертвования от частных лиц (американских или иностранных), коммерческих компаний частного сектора, благотворительных фондов или гранты от федерального правительства, правительства штата или местного самоуправления. Источники финансирования также могут включать иностранные правительства. В законе США нет запрета на иностранное финансирование НПО; поступает ли это иностранное финансирование из государственных или негосударственных источников.

Правовая база для НПО в США

Создание НПО:

В общем, любая группа людей может объединиться в неформальную организацию для совместного обсуждения идей или общих интересов и может делать это без какого-либо участия или одобрения правительства.Если группа стремится получить определенные юридические преимущества, такие как освобождение от федерального налогообложения и налогообложения штата, она может принять решение официально зарегистрироваться и зарегистрироваться в качестве НПО в соответствии с законодательством любого из 50 штатов США. ^[1] Физическим лицам не обязательно быть гражданами США для создания новой НПО.

Требования к регистрации и формы организаций различаются от штата к штату, но, как правило, очень просты, так что любой может зарегистрировать НПО всего за несколько дней на уровне штата.Обычно этот процесс включает в себя краткое описание организации, ее миссии, названия, адреса агента в штате и внесение умеренного вознаграждения. В большинстве штатов есть общий закон об инкорпорации, который делает этот процесс процедурным, не требующим утверждения законодательным органом или любым другим правительственным должностным лицом. Такой подход устраняет риск того, что государственный служащий может злоупотребить своей властью при определении того, каким организациям следует разрешить существование или нет. В некоторых штатах определенные НПО, созданные для религиозных, образовательных и других благотворительных целей, также должны зарегистрироваться у государственного благотворительного чиновника, которому поручено защищать благотворительные активы и регулировать сбор средств от населения на благотворительные цели.

Не облагается налогом Статус:

Многие НПО в США освобождены от налогов штата и федеральных налогов. Такой правовой статус облегчает работу НПО как некоммерческих организаций, поскольку им не нужно платить налог с получаемого дохода (финансирования). Если НПО желает получить освобождение от подоходного налога от федерального правительства США, она обращается в Налоговую службу. Существует много типов НПО, перечисленных в Налоговом кодексе, которые имеют право на статус освобожденных от налогов, и тип доступных льгот зависит от типа НПО и типа проводимой деятельности.Как правило, неправительственные организации, организованные исключительно для образовательных, религиозных, благотворительных, научных исследований в целях общественной безопасности, литературных целей и определенных видов спорта, являются некоммерческими и не играют партийной политической роли (например, поддерживая кандидатов на выборах или пытаясь влияние на законодательство), может подать заявление на освобождение от федерального подоходного налога на все доходы, связанные с этими целями.

НПО, организованных в политических целях, получают ограниченные налоговые льготы только в отношении доходов, полученных от взносов, запрашиваемых от широкой общественности, членских взносов или мероприятий по сбору средств.Правительства штатов часто используют одни и те же стандарты для применения законов штата о подоходном налоге. Организации, добивающиеся освобождения от уплаты государственных налогов, обычно должны подавать заявления об освобождении от уплаты налогов в налоговые органы штата.

Еще одна особенность статуса освобожденного от налогов состоит в том, что взносы в некоторые из этих организаций могут вычитаться из налогооблагаемой базы для донора. Это является важным стимулом для граждан и корпораций жертвовать средства этим группам.

Важно отметить, что федеральное правительство и правительство штата не оценивают ценность конкретной деятельности или миссии организации при определении того, имеют ли эти организации право на статус освобожденных от налогов.Правительство США, как правило, не стремится влиять на миссию организации, определять ее структуру, утверждать, кто ею управляет или входит в ее совет, или руководить ее финансовым управлением. Вместо этого законодательство США обычно регулирует деятельность организаций, требуя регулярного публичного раскрытия информации о финансировании, деятельности и руководстве организации путем подачи отчетов в правительство. Постановления не позволяют государственным чиновникам отзывать разрешение на деятельность или освобождать от налогов на основании суждений о достоинствах миссии, деятельности, бюджета или руководства организации.

Свобода слова и ассоциации в США

Как правило, в соответствии с законодательством США существует очень мало ограничений на свободу выражения мнений и объединений НПО. Хотя НПО, занимающиеся политической деятельностью, могут не претендовать на самый льготный статус, освобожденный от налогов, правительство США не препятствует НПО заниматься пропагандой политических вопросов или критикой правительства. Конституция США обеспечивает надежную защиту свободы выражения мнений и оставляет пространство для дебатов, необходимых в демократических обществах, включая защиту идей, которые оскорбляют, шокируют или беспокоят.

В Соединенных Штатах существует множество законов и постановлений по вопросам, включая иммиграцию и визы, финансирование избирательных кампаний и лоббирование, финансирование терроризма и отмывание денег, которые могут затрагивать НПО; однако эти законы применимы ко всем и ко всем организациям, а не только к НПО. ^[2]

Иностранные НПО в США

В Соединенных Штатах находится множество иностранных НПО, которые проводят важную и ценную работу в нашей стране. Иностранные НПО могут зарегистрироваться в U.S., заполнив простую форму в качестве некоммерческой организации. Некоторые действуют как беспартийные фонды, в то время как другие связаны с иностранными политическими партиями и действуют как аналитические центры и посредники с организациями США, занимающимися внешней политикой. Эти фонды организуют программы для своих политиков, когда они приезжают в Соединенные Штаты, и организуют конференции, молодежные обмены и стипендии / стипендии. Они также финансируют и проводят совместные проекты с американскими НПО. Эти зарубежные партийные институты, полностью финансируемые иностранными правительствами, не имеют особых ограничений на их деятельность в Соединенных Штатах, могут свободно проводить собрания и публиковать материалы и не обязаны предоставлять отчеты другим Соединенным Штатам.S. федеральные правительственные агентства при условии, что они регистрируют и подают налоговые декларации в соответствии с требованиями, описанными ниже.

Положение об иностранном финансировании НПО и иностранных НПО

Иностранное финансирование неправительственных организаций США

В целом, законодательство США не налагает ограничений на получение иностранного финансирования неправительственными организациями, работающими в Соединенных Штатах. Конечно, к НПО могут применяться законы, которые обычно применимы ко всем американцам, например, ограничения на получение пожертвований от террористической организации.Существуют также ограничения на прямую финансовую поддержку политических кандидатов иностранными лицами.

Иностранные НПО, работающие в США

Прежде чем иностранные организации смогут вести деятельность в каком-либо конкретном штате США, они должны подать заявку на получение лицензии на ведение бизнеса в этом штате. Этот процесс аналогичен процессу регистрации американских НПО, описанному выше. Как и местные НПО, иностранные организации могут обращаться в Налоговую службу для признания их благотворительными или социальными организациями в соответствии с Налоговым кодексом.Хотя такие организации освобождены от уплаты налогов на свои доходы, взносы в иностранные организации не подлежат налогообложению (в отсутствие специального договора, предусматривающего иное со страной происхождения НПО).

Закон о регистрации иностранных агентов, 22 U.S.C. § 611 и след. (FARA)

FARA — это закон о раскрытии информации, который требует от лиц в Соединенных Штатах, которые действуют в качестве агентов иностранных принципалов и участвуют в определенных определенных видах деятельности, периодически раскрывать публично свои отношения с иностранным принципалом, а также раскрывать информацию о деятельности и квитанциях. , а также выплаты в поддержку этой деятельности.Общая цель Закона — обеспечить, чтобы американская общественность и законодатели знали источник определенной информации, предназначенной для того, чтобы повлиять на общественное мнение, политику и законы США, тем самым облегчая информированную оценку этой информации правительством и американским народом. Закон требует, чтобы любое физическое или юридическое лицо (американское или иностранное), которое является агентом иностранного принципала, регистрировалось в Министерстве юстиции, если оно участвует в США в определенных определенных видах деятельности, и раскрывать иностранного принципала, на которого работает агент. , проведенные мероприятия, а также поступления и выплаты в поддержку этих мероприятий.

Иностранные руководители могут включать правительства, политические партии, физическое или юридическое лицо за пределами США (за исключением граждан США), а также любое юридическое лицо, учрежденное в соответствии с законодательством другой страны или имеющее основное место деятельности в другой стране.

Агент иностранного принципала — это любое лицо, которое действует в Соединенных Штатах «как агент, представитель, служащий или служащий, или любое лицо, которое действует в любом другом качестве по приказу, запросу или под руководством или контролем иностранный принципал или лицо, любая деятельность которого прямо или косвенно контролируется, направляется, контролируется, финансируется или субсидируется полностью или в большей части иностранным принципалом », и которое занимается определенной политической или квазиполитической деятельностью.

FARA распространяется на всех «лиц», включая физических лиц, корпорации и ассоциации, но предусматривает ряд исключений из регистрации, в том числе для лиц, деятельность которых «способствует добросовестным религиозным, учебным, академическим или научным занятиям или наложению штрафа. искусства ». FARA также освобождает от регистрации некоторые другие виды частной и неполитической деятельности, такие как сбор средств на медицинскую помощь или на «еду и одежду для облегчения человеческих страданий», и освобождает от регистрации лиц, аккредитованных при международных организациях, которые уведомили Государственный департамент в соответствии с положениями Закона об иммунитетах международных организаций.Дополнительные исключения из регистрации предусмотрены для дипломатов и должностных лиц иностранных правительств и их сотрудников, должным образом признанных Государственным департаментом США, лиц, деятельность которых носит чисто коммерческий характер, юристов, занимающихся юридическим представлением иностранных принципалов в судах или аналогичных процедурах. которые не связаны с влиянием на внутреннюю или внешнюю политику США, а также зарегистрированные в соответствии с Законом о раскрытии информации о лоббировании, 2 USC § 1601 и след.

Некоторые правительства ошибочно утверждали, что FARA ограничивает политические свободы в Соединенных Штатах.Напротив, FARA не препятствует свободе выражения мнения, не регулирует содержание распространяемой информации, не накладывает никаких ограничений на лоббирование агентом или публикацию информации или пропагандистских материалов и нейтрально относится ко всем странам. Что касается иностранного финансирования, FARA не налагает никаких ограничений на получение иностранного финансирования неправительственными организациями, работающими в Соединенных Штатах, а также не налагает налоги. Требования к регистрации в соответствии с FARA не привязаны к иностранному государственному финансированию; скорее, регистрация требуется для тех, кто осуществляет определенную деятельность по запросу или под руководством или контролем иностранного принципала, исключительно с целью раскрытия информации.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте FARA по адресу: http://www.fara.gov .

Отношения с НПО на местном и международном уровнях

После регистрации НПО в соответствии с изложенными ранее требованиями правительство США не вмешивается в то, как НПО выполняет свои задачи. НПО имеют право набирать участников в свои организации по своему усмотрению, и им не нужно уведомлять какое-либо государственное учреждение о своем членстве, деятельности или охвате.Как и другие организации и компании США, американские НПО должны воздерживаться от работы с правительствами или отдельными лицами, подпадающими под санкции США, а также с группами, обозначенными как иностранные террористические организации, но в остальном они могут свободно сотрудничать с иностранными НПО или иностранными правительствами для достижения своих целей. . Нет никаких правил, которые ограничивают американские НПО посещать конференции за границей, находить доноров за границей или выполнять работу на международном уровне.

[1] Не все НПО в США зарегистрированы.Создать благотворительную организацию в Соединенных Штатах очень легко. Человек может создать благотворительный траст, просто выполнив и доставив дело, контракт или другой инструмент, передающий трастовое имущество другому лицу (или даже себе) в доверительное управление для благотворительных целей. Для формирования траста не требуется одобрения правительства, помимо стандартных требований для подписания контракта или акта о передаче собственности, однако многие штаты США требуют, чтобы все НПО, созданные для религиозных, образовательных или других благотворительных целей, регистрировались у представителя государственной благотворительной организации, особенно если это необходимо. запрашивать средства у общественности.

[2] Некоторые НПО, в частности благотворительные 501 (c) (3) организации, могут подпадать под действие некоторых операционных ограничений, включая правила IRS, запрещающие самостоятельную деятельность (операции с инсайдерами организаций). и чрезмерная компенсация, ограничивающая лоббистскую и политическую деятельность, требуя минимальных выплат для деятельности и ограничивая определенные виды коммерческой или инвестиционной деятельности. Кроме того, законы штата могут налагать ограничения на управление, такие как минимальное количество членов руководящего органа или ограничения на количество членов руководящего органа, которые могут получать компенсацию.

Платят ли налоги некоммерческие организации?

Некоммерческие организации освобождены от федерального подоходного налога в соответствии с подразделом 501 (c) налогового кодекса Налогового управления США (IRS). Некоммерческая организация — это организация, которая занимается деятельностью как в общественных, так и в частных интересах, не преследуя цели получения коммерческой или денежной прибыли. Чтобы быть освобожденными от федеральных налогов, некоммерческие организации должны соблюдать определенные правила.

Ключевые критерии, которым должны соответствовать некоммерческие организации для освобождения от налогов, включают:

1. Организовываться и использоваться исключительно в благотворительных, научных, религиозных целях или в целях общественной безопасности.
2. Получать доход и передавать всю сумму (за вычетом расходов) организациям или частным лицам, которые на законных основаниях признаны законными благотворительными организациями.

Некоммерческие организации, не облагаемые налогом, с большей вероятностью будут генерировать пожертвования, когда донор может использовать пожертвование для снижения своих налоговых обязательств.

Преимущества необлагаемости для некоммерческих организаций

Некоммерческие организации, которые могут включать в себя частные фонды и церкви, могут с большей готовностью собирать деньги в качестве не облагаемой налогом организации.Частные лица и другие организации с большей вероятностью будут вносить взносы в необлагаемые налогом некоммерческие организации, поскольку они могут уменьшить свои собственные налоговые обязательства.

Ключевые выводы

• Некоммерческие организации освобождены от федерального подоходного налога в соответствии с подразделом 501 (c) IRS.
• Некоммерческие организации занимаются государственными или частными интересами без цели получения денежной прибыли.
• Известные правила для квалификации в качестве некоммерческой организации, освобожденной от налогов, включают организацию в благотворительных целях или сбор и передачу денег благотворительным организациям.

Другие налоговые льготы для некоммерческих организаций

Некоммерческие организации также освобождаются от уплаты налога с продаж и налога на имущество. Хотя доход некоммерческой организации может не облагаться федеральными налогами, некоммерческие организации платят налоги с сотрудников (социальное обеспечение и медицинское обслуживание), как и любая коммерческая компания.

1,54 миллиона

Количество некоммерческих организаций в США, зарегистрированных в IRS по состоянию на 2016 г., на основе данных Национального центра благотворительной статистики

Особые соображения

Если некоммерческая организация занимается деятельностью, не связанной с их основной целью, они обязаны платить подоходный налог с этих денег.Например, если некоммерческая организация ABC была создана для обеспечения приюта для бездомных и зарабатывает деньги на продаже велосипедов, этот доход может иметь право на подоходный налог. Однако с налоговыми льготами у некоммерческих организаций появляется большая негибкость, за которыми следует более строгий надзор.

Федеральные налоговые обязательства некоммерческих корпораций

Некоммерческий статус может дать организации право на определенные льготы, такие как освобождение от продаж штата, налога на имущество и налога на прибыль; однако этот корпоративный статус не дает автоматического освобождения от федерального подоходного налога.Чтобы быть освобожденными от налогообложения, большинство организаций должны подать заявление о признании освобождения от налоговой службы, чтобы получить постановление или письмо с постановлением о признании освобождения от уплаты налогов.

Если вы намереваетесь подать заявление в IRS для признания статуса освобожденной от уплаты налогов благотворительной организацией в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса, ваш учредительный договор должен содержать определенные положения. Для получения дополнительной информации см. Необходимые условия для организации документов.

Чтобы быть освобожденным от налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) с даты создания, организация должна подать заявку в течение 27 месяцев после окончания месяца, в котором она была создана.

Чтобы узнать об общих требованиях к статусу освобождения от уплаты налогов, посетите благотворительные организации или загрузите публикацию IRS 557 в формате PDF «Статус освобождения от налогов для вашей организации».

Хотя определенные типы организаций не обязаны подавать заявление о признании освобождения от уплаты налогов, многие делают это для уточнения своего налогового статуса. Плата за пользование должна сопровождать заявление об освобождении. IRS не будет обрабатывать заявку до тех пор, пока не будет уплачена плата за пользование.

Заявления, поданные на освобождение от уплаты налогов

Раздел 501 (c) (3) Организации

Не-501 (c) (3) организации

Другая помощь доступна от IRS

Скачать формы и публикации ; или позвоните по телефону 1-800-829-3676 (бесплатно)

• Жизненные циклы: информационные веб-инструменты, помогающие освобожденным от налогов организациям соблюдать требования, которые возникают на протяжении всего жизненного цикла их организации
  
• Сайт IRS Stay Exempt: основы налогообложения освобожденных от налогов организаций, представленные с использованием сетевых учебных модулей и мини-курсов
  
• EO Update: бесплатный электронный информационный бюллетень с информацией для освобожденных от налогов организаций и практикующих налоговых специалистов, которые их представляют

Служба поддержки клиентов TE / GE : (877) 829-5500 (бесплатно)

Платят ли налоги НПО? — Бизнес-финансы

Платят ли налоги сотрудники НПО?

Некоммерческие организации также освобождаются от уплаты налога с продаж и налога на имущество.

Хотя доход некоммерческой организации может не облагаться федеральными налогами, некоммерческие организации платят налоги на сотрудников (социальное обеспечение и медицинское обслуживание), как и любая коммерческая компания.

Освобождаются ли НПО от налогов?

Пожертвование в любой НПО не дает вам льготы. Неправительственные организации и организации, которым вы жертвуете, должны быть зарегистрированы в Департаменте подоходного налога через 12A, со статусом освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделами 80G, 80 GGA, 35 ac (i & ii), (i & iii) Закона о подоходном налоге 1961 года.

Должен ли я платить налоги, если я работаю в некоммерческой организации?

Все сотрудники некоммерческих организаций обязаны платить налоги на социальное обеспечение со своего заработка в размере 100 долларов США и более.

Платят ли налоги НПО в Кении?

Большинство НПО в Кении полагаются на донорские средства в своей деятельности. Однако несколько НПО занимаются деятельностью, приносящей доход в Кении. НПО, зарегистрированные в Национальном совете НПО, не облагаются корпоративным подоходным налогом, поскольку не ожидается, что их деятельность будет приносить доход.

Как некоммерческая организация платит своим сотрудникам?

Да. Закон штата (который регулирует регистрацию некоммерческих организаций) и IRS (регулирующий статус освобожденных от налогов) позволяют некоммерческой организации выплачивать разумную заработную плату должностным лицам, служащим или агентам за услуги, оказываемые в целях содействия освобождению от налогов некоммерческой корпорации. Действительно, в большинстве некоммерческих организаций есть сотрудники.

Может ли некоммерческая организация владеть собственностью?

Законодательство штата определяет, подлежит ли недвижимость некоммерческой организации налогообложению.Хотя штаты могут освободить некоммерческую недвижимость от налога на недвижимость, если некоммерческая организация использует ее в своих целях, законы штата могут отменить освобождение, если некоммерческая организация начинает сдавать свое имущество в аренду другим организациям.

Какое пожертвование имеет право на 100% вычет?

Налогоплательщики могут требовать удержания в соответствии с разделом 80G, если их пожертвование производится чеком, траттой или наличными. Хотя можно сделать пожертвование в пользу НПО на любую сумму, вычет возможен только для денежных пожертвований, не превышающих сумму рупий.10 000.

Что такое Раздел 12aa Закона о подоходном налоге?

Раздел 12AA Закона о подоходном налоге 1961 года предписывает процедуру регистрации трастов или учреждений. Комиссар по получении заявки на регистрацию траста должен запросить документы и информацию, которые он считает необходимыми для подтверждения подлинности деятельности траста.

Что такое сертификат 12aa?

12AA Регистрация. 12AA Регистрация — это одноразовая регистрация, которая может освободить организацию от налога на прибыль.Консультант должен лично посетить отдел, чтобы следить за статусом заявки, пока им не будет выдано свидетельство об освобождении.

Может ли учредитель некоммерческой организации получать зарплату?

У Некоммерческих организаций есть учредители, а не собственники. Учредители некоммерческой организации не имеют права получать прибыль или извлекать выгоду из чистой прибыли организации. Однако они могут зарабатывать деньги и другими способами, включая получение компенсации от некоммерческой организации.

Сколько зарабатывает генеральный директор некоммерческой организации?

В 2014 году исследование заработной платы некоммерческих организаций показало, что средняя зарплата генерального директора составляла 118 678 долларов США, но размер вознаграждения варьировался в зависимости от общего операционного бюджета организации. Например, в отчете указано, что операционный бюджет некоммерческой организации менее 500 000 долларов соответствует зарплате генерального директора в размере 60 206 долларов.

Какие налоги на заработную плату платят некоммерческие организации?

Все сотрудники некоммерческих организаций обязаны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA) со своего заработка в размере 100 долларов США или более.

Кто освобожден от уплаты налога?

Определенным группам людей, отвечающим определенным критериям, не нужно платить подоходный налог. Например, если вы не замужем, моложе 65 лет и ваш годовой доход менее 12 000 долларов США, или если вы состоите в браке до 65 лет и имеете доход менее 24 000 долларов, вы освобождаетесь от уплаты налогов.

Как я могу создать собственную НПО?

Вот несколько шагов, с помощью которых вы можете легко создать НПО в Индии:

• Определите цель и миссию вашей НПО.
• Создать совет директоров / членов.
• Определите название вашей НПО.
• Меморандум — Учредительный договор / Устав.
• Зарегистрируйте свою НПО.
• Начните получать средства.
• Подключайтесь.

Как мне создать благотворительный фонд?

Вот несколько простых шагов, чтобы начать благотворительность.

1. Начните с разработки своего видения и миссии. Видение — это вдохновение и желанная цель на горизонте.
2. Далее вам нужно имя.
3. Развивайте свою благотворительность.
4. Напишите план.
5. Зарегистрируйте как 501 (c) (3).
6. Запустите свой сайт.
7. Сбор средств.
8. Создать консультативный совет.

Все некоммерческие организации освобождены от налогов?

Легко запутаться в отношении некоммерческих организаций и налогового кодекса IRS. В федеральном налоговом кодексе есть много типов некоммерческих организаций, не все из которых полностью освобождены от налогов.

Еще больше усложняет ситуацию то, что все организации 501 (c) (3) разделены на общественные благотворительные организации и фонды.Взаимодействие с другими людьми

В этой статье мы сосредоточимся только на требованиях для того, чтобы стать благотворительной организацией 501 (c) (3), также называемой общественной благотворительной организацией, и на том, как добиться освобождения от налогов.

Что значит быть освобожденным от налогов?

Во-первых, давайте выясним, что означает освобождение от налогов. Многие некоммерческие организации освобождены от большинства федеральных подоходных налогов и некоторых налогов штата, таких как налог с продаж и налог на имущество. Кроме того, доноры могут получить налоговый вычет за свои пожертвования этим организациям.

Некоторые некоммерческие организации (обозначенные 501 (c) в налоговом кодексе) пользуются первым освобождением, но не вторым. Например, ваша местная торговая палата, вероятно, имеет статус 501 (c) (6), который не облагается налогом. Ваш рекреационный клуб может быть 501 (c) (7), который также не облагается налогом. Но ни одна из этих организаций не получает пожертвований и, следовательно, не может предоставить освобождение от уплаты личного налога для членов. Это организации, основанные на членстве, и членские взносы не освобождаются от налогов.

Наиболее известное налоговое обозначение для благотворительных некоммерческих организаций — 501 (c) (3).Эти организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, а их спонсоры могут взимать налоговый вычет за свои пожертвования. Некоторые другие организации также могут получать не подлежащие налогообложению взносы.

Все ли виды деятельности согласно 501 (c) (3) освобождены от налога?

Есть некоторые виды деятельности, за которые благотворительная некоммерческая организация может облагаться налогом, как правило, как несвязанная коммерческая деятельность. Это может происходить, когда некоммерческая организация создает коммерческое предприятие для пополнения своего дохода, и когда эта деятельность не связана с основной миссией некоммерческой организации или цель.

Аналогичным образом, физические лица могут получить личный налоговый вычет только в том случае, если они делают пожертвования в благотворительную организацию, которая соответствует требованиям, и если они перечисляют свои вычеты в своей налоговой декларации.

Благотворительные некоммерческие организации должны обратиться в IRS для получения статуса 501 (c) (3). Он не дается автоматически.

Некоторые благотворительные мероприятия и группы предпочитают не подавать заявку на статус 501c3, потому что они небольшие или временные. Эти благотворительные организации предпочитают быть некорпоративными некоммерческими объединениями.Взаимодействие с другими людьми

Кроме того, к церквям и религиозным организациям или религиозным некоммерческим организациям относятся несколько иначе, чем к «общественным» благотворительным организациям. Например, им не нужно подавать годовые налоговые формы.

Короче говоря, нет ничего простого, особенно когда речь идет о налоговом кодексе США.

Стать благотворительной некоммерческой организацией

Благотворительные некоммерческие организации, которые хотят стать освобожденными от налогов согласно 501 (c) (3), должны соответствовать следующим требованиям:

Организационный тест

Некоммерческие организации, освобожденные от налогов, должны быть организованы с законной целью в одной из следующих категорий:

• Образовательный
• Религиозное
• Благотворительный
• Scientific
• Литературный
• Тестирование общественной безопасности
• Содействие определенным национальным или международным любительским спортивным соревнованиям
• Предотвращение жестокого обращения с детьми или животными

квалифицируется как публично поддерживаемая

Общественные благотворительные организации должны получать не менее одной трети своего дохода из государственных источников.Общественные благотворительные организации служат обществу и должны поддерживаться общественностью.

IRS определяет общественную поддержку как «… от правительственных структур, за счет взносов, сделанных прямо или косвенно широкой общественностью, или из комбинации этих источников».

Финансово стабильная благотворительная организация должна иметь корзину доходов, которая в основном состоит из государственного финансирования.

Политический тест

Организации, претендующие на статус 501 (c) (3), должны прямо указать в своих организационных документах, что они не будут участвовать в какой-либо политической кампании от имени какого-либо кандидата или нести расходы в политических целях.Существуют группы 501 (c), такие как 501 (c) (4), которые могут заниматься этой деятельностью, но не организации 501 (c) (3).

Ваша организация может потерять статус освобожденной от налогов, если эти правила не будут соблюдаться.

Тест активов

В уставе некоммерческой организации должно быть указано, что она запрещает распределение активов или доходов между физическими лицами (за исключением справедливой компенсации за их услуги). Организация также должна прямо заявить, что она не будет использоваться для личной выгоды или выгоды ее основателей, сотрудников, сторонников, родственников или партнеров.Взаимодействие с другими людьми

В заключение, прежде чем вы начнете свой путь к освобождению от налогов, убедитесь, что вы понимаете, в какую организацию вы будете подавать заявку, и изучите все требования, прежде чем начать.

Налоги на занятость для освобожденных организаций

Следующая информация была получена от IRS, чтобы помочь некоммерческим организациям понять свою ответственность, когда дело касается налогов на трудоустройство.

Что такое налоги на занятость?

Если у организации, освобожденной от налогов (EO), есть сотрудники, она отвечает за удержание федерального подоходного налога, а также налоги на социальное обеспечение и Medicare.Кроме того, некоторые ОР несут ответственность за уплату федерального налога по безработице.

Организации, освобожденные от налогов, несут большую ответственность при осуществлении своей деятельности и управлении ею. Прежде чем организация станет работодателем и нанимает сотрудников, ей необходим федеральный идентификационный номер работодателя (EIN).

Если в организации есть сотрудники, она несет ответственность за уплату нескольких федеральных, государственных и местных налогов. Как работодатель, организация должна удерживать определенные налоги из зарплатных чеков сотрудников.Налоги на занятость включают следующее:

• Удержание федерального подоходного налога (FITW)
• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA)
• Федеральные налоги по безработице (FUTA)

FITW / FICA

Организация обычно должна удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы своих сотрудников. Чтобы определить, сколько удерживать из каждой выплаты заработной платы, организация должна использовать форму W-4 сотрудника и методы, описанные в Публикации 15, Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A, Дополнительного налогового руководства работодателя .

Налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание оплачиваются пособия, которые работники и семьи получают в соответствии с FICA. Налогом на социальное обеспечение выплачиваются пособия по части страхования по старости, на случай потери кормильца и инвалидности в рамках FICA. Налогом Medicare оплачиваются льготы в рамках части больничного страхования FICA.

Как правило, питание, проживание, одежда, услуги и другие выплаты в натуральной форме облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, как и заработная плата, выплачиваемая наличными. Однако питание не облагается налогом, если оно предоставляется для удобства работодателя и на территории работодателя.Жилье не облагается налогом, если оно обставлено для удобства работодателя на территории работодателя и является условием приема на работу.

Организация как работодатель должна удерживать и депонировать часть налогов с работника и уплачивать соответствующую сумму. Налог на социальное обеспечение удерживается из валовой заработной платы работника до тех пор, пока совокупная заработная плата работника за год не достигнет предела базовой заработной платы. Заработная плата, превышающая базовый предел заработной платы, не подлежит удержанию налога на социальное обеспечение. Тем не менее, нет предела базовой заработной платы для налога на Медикэр; вся покрываемая заработная плата облагается налогом по программе Medicare.Указывайте федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание в форме 941, Ежеквартальной федеральной налоговой декларации работодателя .

Примечание : Некоторые мелкие работодатели имеют право подавать годовую форму 944 вместо квартальных отчетов. См. Инструкции к форме 944 для получения дополнительной информации.

FUTA

Федеральный налог на безработицу является частью федеральной программы и программы штата в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA), которая выплачивает компенсацию по безработице работникам, потерявшим работу.Федеральная программа по безработице была принята с целью поощрения штатов к выплате пособий работникам, потерявшим работу. Налог FUTA следует сообщать и уплачивать отдельно от FICA и FITW. Налог FUTA уплачивается только из собственного фонда организации. Сотрудники не платят этот налог и не удерживают его из заработной платы.

Организация, освобожденная от подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса, также освобождается от FUTA. От этого исключения нельзя отказаться. Организация, не входящая в раздел 501 (c) (3), не освобождается от уплаты налога FUTA.Укажите налоги FUTA в форме 940, Ежегодной федеральной налоговой декларации работодателя по безработице .

Депонирование налогов

Как правило, организация должна депонировать удержанный подоходный налог и часть налогов FICA как работодателя, так и сотрудника (за вычетом любых авансовых платежей EIC), отправив или доставив чек, денежный перевод или наличные деньги в финансовое учреждение, которое является уполномоченным депозитарием для Федеральные налоги. Тем не менее, некоторые налогоплательщики обязаны вносить депозит с помощью электронной системы федеральных налоговых депозитов (EFTPS).Для получения дополнительной информации см. Электронный файл для освобожденных от уплаты налогов организаций.

Независимые подрядчики и сотрудники

Являются ли работники освобожденной от налогов организации независимыми подрядчиками или служащими? Прежде чем ОР сможет узнать, как относиться к платежам, которые оно производит за услуги, ОР должно сначала узнать о деловых отношениях, существующих между организацией и лицом, оказывающим услуги.

Лицо, оказывающее услуги, может быть —

Независимый подрядчик,

Гражданский служащий (служащий),

Штатный служащий, или

Не работающий по закону.

При определении того, является ли лицо, предоставляющее услуги, служащим по общему праву или независимым подрядчиком, необходимо учитывать всю информацию, которая свидетельствует о степени контроля и независимости.

Очень важно, чтобы ОР как работодатель правильно определял, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками. Как правило, ОР должно удерживать подоходный налог, удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также платить налог по безработице с заработной платы, выплачиваемой работнику.ОР обычно не должно удерживать или уплачивать налоги с платежей независимым подрядчикам.

Внимание : ОР может нести ответственность за уплату налогов на занятость, а также процентов и штрафов, если работник неправильно классифицирован как независимый подрядчик. Также см. Платежи независимым подрядчикам для получения информации о требованиях к отчетности по платежам независимым подрядчикам.

См. Кто такие сотрудники? в Публикации 15-A, Дополнительное налоговое руководство для работодателя , для получения дополнительной информации.

Дополнительные сведения см. В разделе Ресурсы по налогу на занятость для организаций, освобожденных от налогообложения.

Электронная подача и варианты оплаты налоговых деклараций о занятости

Электронная подача документов и варианты оплаты доступны организациям, освобожденным от налога на трудоустройство, и требуются информационные декларации, если они платят рабочим.

Быстрый, простой и разумный способ получать налоги именно там, где вы хотите — Готово!

• Быстро — просто нажмите «Отправить»! Или скажите своему составителю: «Мне нужна безопасность и скорость электронного файла.”
• Easy — точность 99%.
• Умный! — В течение 48 часов IRS отправит официальное подтверждение того, что ваш возврат был получен. Должны деньги? Организация, освобожденная от уплаты налогов, может разрешить электронное снятие средств с вашего сберегательного или текущего счета.

Варианты электронной подачи документов для предпринимателей и самозанятых налогоплательщиков

Формы 1120/1120-S и 7004

Налоги на трудоустройство (формы 940, 941 и 944)

Имущество и трасты (форма 1041)

Декларации по акцизному налогу (Форма 720 и Форма 2290 и Форма заявления об акцизе 8849 (Приложения 3 и 6))

Подача информации возвращается в электронном виде (FIRE) (формы 1099, 1098, W-2G и другие)

Партнерские возвраты

Модернизированный электронный файл (MeF)
MeF Интернет-архив доступен для благотворительных и некоммерческих организаций, корпораций и партнерств.

Варианты электронных платежей

EFTPS — Электронная система федеральных налоговых платежей

Удобные способы оплаты с помощью кредитной карты и вывода средств в электронном виде

Электронный файл для поставщиков бизнес-услуг и партнеров

Найдите список компаний, которые предлагают электронный файл IRS для продуктов и услуг для бизнеса, включая прямые ссылки на веб-сайты каждой компании. Обязательно ознакомьтесь со специальными предложениями и скидками в нашем электронном файле IRS для бизнес-партнеров.

Веб-сайт работодателя Управления социального обеспечения (SSA)
Узнайте, как отправить форму W-2 в электронном виде.

— это удобный, безопасный и надежный способ уплаты налогов. Если у вас есть задолженность, вы можете подать заявку в электронном виде и произвести оплату за один шаг, разрешив электронное снятие средств со своего банковского счета. Самостоятельные податели документов также могут расплачиваться кредитной картой.

Электронная система федеральных налоговых платежей — бесплатная услуга, предлагаемая U.С. Казначейство. Оплачивайте все федеральные налоги в электронном виде — онлайн или по телефону 24/7. EFTPS идеально подходит для совершения периодических платежей, таких как расчетные налоговые платежи и федеральные налоговые депозиты (FTD). Посетите www.eftps.gov, чтобы зарегистрироваться.

Варианты электронной подачи налоговой декларации по найму: Форма 940, Федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA); Форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя; Форма 944, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя .

— Форма SS-4, идентификационный номер работодателя (EIN)
Если вы определили, что вам нужен EIN, используйте онлайн-приложение EIN, чтобы отправить свою информацию.Однако имейте в виду, что не все типы сущностей могут применяться онлайн.

(SSA): узнайте, как отправлять данные формы W-2 в электронном виде.

Депозиты по федеральным налогам

Организация, освобожденная от налогов (EO), может делать депозиты либо в электронном виде, используя электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS), либо передавая свой депозит и форму 8109-B, Федеральный налоговый депозитный купон, в уполномоченное финансовое учреждение или Федеральную резервную систему. банк, обслуживающий район.Через пять-шесть недель после того, как ОР получит свой идентификационный номер работодателя (EIN) (EIN), IRS отправит ОР книжку купонов. Если у ОР есть депозит и нет времени для получения купонной книжки, пустые купоны (форма 8109-B) доступны в большинстве местных отделений IRS. Вы не можете использовать ксерокопии купонов для внесения депозита.

ПРИМЕЧАНИЕ : Если EO не имеет EIN к моменту времени возврата, EO должно написать «Заявлено на» и дату, когда оно подало заявку на EIN, в поле, указанном для номера.Кроме того, для более быстрого получения EIN EO теперь может подать заявку на получение EIN с помощью онлайн-приложения EIN.

Наконечник : Для простоты ОР может пожелать рассмотреть возможность внесения налогов на оплату труда каждый день выплаты зарплаты (в день, когда работодатель становится ответственным), чтобы обеспечить выполнение требований по депозиту, не запоминая даты требования о внесении депозита IRS.

Дополнительную информацию см. В разделе «Азбука федеральных налоговых депозитов».

Требования по налогу на трудоустройство

Основные требования к отчетности по налогам и заработной плате, включая определение необходимости EIN, расчет удержания, внесение вкладов, а также ведение налоговой и отчетной документации.

Налоги на трудоустройство и штраф за восстановление целевого фонда (TFRP)

Штраф на восстановление целевого фонда (TFRP) может быть начислен на любое лицо, включая должностное лицо, директора, служащего или члена попечительского совета организации, освобожденной от налогов, которое несет ответственность за сбор или выплату удержанного дохода и трудоустройство. налогов, или для уплаты собранных акцизных сборов, и умышленно не собирает или не уплачивает их.

Налоговые формы занятости

Список общих налоговых форм по найму, которые могут понадобиться освобожденной от налогов организации.

Публикации по налогу на занятость

Двумя ключевыми публикациями по вопросам налогообложения занятости являются Публикация 15, Циркуляр E, Руководство работодателя по налогообложению , и Публикация 15-A, Дополнительное руководство по налогам для работодателя . В этом разделе содержится список этих и других общих публикаций по налогу на трудоустройство, которые могут понадобиться освобожденной от налогов организации, и ссылки на них.

Налоговые извещения о занятости

Список уведомлений IRS по вопросам налога на занятость, которые могут представлять интерес для освобожденных от налогов организаций.

Ресурсы налога на занятость для освобожденных организаций

Дополнительные ресурсы по вопросам налогообложения работников для освобожденных от налогообложения организаций.

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Эта информация не предназначена для предоставления юридических или бухгалтерских консультаций или для решения конкретных ситуаций. Проконсультируйтесь со своим юрисконсультом или налоговым консультантом, чтобы дополнить и проверить то, что вы узнали здесь.

Да, освобожденные от налогов некоммерческие организации должны платить налоги на заработную плату

Как выясняется, некоммерческие организации должны соблюдать больше, чем налоговое законодательство, когда дело касается освобождения от уплаты налогов.Если они нанимают сотрудников, они также несут ответственность за уплату налога на заработную плату, как и любой другой бизнес.

Загвоздка в том, что если вы считаете себя «ответственным лицом» в некоммерческой организации, вы можете нести личную ответственность за 100% невыплаченных налогов на фонд заработной платы. Итак, если вы являетесь членом правления некоммерческой организации или имеете какой-либо другой авторитет, вы можете прочитать оставшуюся часть этого документа. Если вы подумываете о присоединении к некоммерческой организации, то, возможно, вы тоже захотите прочитать это, прежде чем приступить к работе.

С точки зрения налогообложения, быть некоммерческой организацией — это довольно неплохо.Освобождение от налогов означает, что дядя Сэм не платит налоги, верно?

Нет, не совсем. Хотя сама некоммерческая организация пользуется налоговыми преференциями из налоговых льгот и вычетов, она по-прежнему отправляет часть медицинских услуг в IRS. Согласно весеннему выпуску некоммерческого ежеквартального издания за 2019 год, эти освобожденные от налогов организации по-прежнему отправляют около 240 миллиардов долларов различным государственным учреждениям в качестве налогов, удержания налогов и сборов.

• Федеральный подоходный налог с населения, удержание с работников
• Страхование по старости, потере кормильца и инвалидности (OASDI или Социальное обеспечение) и Medicare, часть работодателя
• Государственный индивидуальный подоходный налог, удержание с работников
• Налог на государственное страхование от безработицы
• Сборы государственного налога с продаж
• Коммунальные налоги / франшиза
• Федеральный доход от несвязанного бизнеса (UBIT)
• Акцизный налог для частных фондов
• Государственный налог на прибыль несвязанных предприятий (UBIT)
• Акцизный налог на сверхнормативное вознаграждение руководителей *
• Акцизный налог на чистый инвестиционный доход частных колледжей и университетов *

* Последние два являются новыми по состоянию на 2018 год.

Как видите, довольно много налоговых денег поступает в IRS из некоммерческого сектора, и большая их часть связана с заработной платой сотрудников. Одна вещь, которую следует проверить при рассмотрении вопроса о вступлении в правление или даже о занятии должности волонтера в некоммерческой организации, — это выяснить, есть ли у нее федеральный идентификационный номер работодателя (EIN).

Налог на занятость 101 для освобожденных организаций

Как мы только что упомянули, освобожденная от налогов организация, которая нанимает наемных работников, должна подать заявку на получение федерального EIN или идентификационного номера работодателя.Номер используется, среди прочего, для отслеживания уплаты (и неуплаты) налогов на заработную плату.

После приема на работу некоммерческая организация должна удерживать соответствующие налоги с заработной платы:

• Удержание федерального подоходного налога (FITW)
• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA)
• Федеральный налог на безработицу (FUTA)

В зависимости от местонахождения некоммерческой организации или сотрудника, не облагаемое налогом предприятие может также удерживать местные и государственные налоги.Налоги удерживаются не только в отношении заработной платы. Это может быть проживание, питание, услуги и другие выплаты натурой. Убедитесь, что некоммерческая организация понимает не только бизнес, связанный с едой и тому подобным, но и то, что налоги на заработную плату должны уплачиваться наличными, а не через купон. Электронная оплата — это удобство.

Теперь это может быть сложно. Есть разница между сотрудниками, подрядчиками (независимыми подрядчиками), волонтерами и членами совета директоров. Мало того, что с сотрудниками не обращаются так же, как с подрядчиками, волонтерам также может предлагаться только номинальная оплата.Если они получают слишком много, они облагаются налогом как для волонтеров, так и для некоммерческих организаций. Членам совета директоров может быть выплачена разумная компенсация, но вам необходимо пройти специальный тест IRS, чтобы определить ее размер.

Чтобы получить правильную документацию, организация должна иметь в деле W-4 на каждого сотрудника. Удержание рассчитывается в соответствии с Руководством работодателя по налогам (публикация или циркуляр E) и Дополнительным руководством работодателя по налогам (публикация 15-A).

Кстати, есть и другие нюансы, связанные с минимальной заработной платой, выплатой инвалидам и работникам до 20 лет.

Оценка возмещения целевого фонда

Итак, как IRS пытается исправить нехватку налога на заработную плату для некоммерческого сектора? Рад, что ты спросил.

IRS руководствуется разделом 6672 (a) Налогового кодекса (IRC). С точки зрения непрофессионала, в разделе говорится, что любой, кто обязан собирать и уплачивать налог, установленный налоговым кодексом США, который намеренно этого не делает, несет ответственность за штраф, равный сумме уклоненного налога. По сути, все.

Акт наложения штрафа — это то, что называется причудливым названием «Оценка восстановления целевого фонда», вероятно, чтобы это звучало менее негативно.

Еще один интересный факт: IRS может также наказать некоммерческую организацию и физическое лицо за чрезмерную оплату. К сожалению, то, что считается чрезмерным, вызывает споры. Это все относительно, поэтому вашей некоммерческой организации, вероятно, следует проконсультироваться с налоговым юристом, чтобы убедиться в этом. В конце концов, переплата сотруднику может привести к потере статуса освобожденного от налогов.

Как определить, являетесь ли вы ответственным лицом

Вы рискуете получить счет за неуплаченные налоги только в том случае, если вы считаете себя «ответственным лицом» в организации.Как вы понимаете, офицеры и директора в значительной степени ответственные люди. Впрочем, и подписывающие чек тоже.

Например, если вы являетесь добровольным руководителем сотрудников некоммерческой организации и имеете право подписывать чеки с расчетного счета некоммерческой организации, вы являетесь ответственным лицом. Даже если вы сами не получаете зарплату.

Если последнее относится к вам, не рассчитывайте, что Верховный суд избавит вас от ответственности. Это уже привело к огромному штрафу в деле Davis v.Соединенные Штаты.

Ваша единственная надежда состоит в том, что IRS допустит ошибку в процедуре, которая аннулирует штраф. В деле Романо-Мерфи против Комиссара Апелляционный суд США по одиннадцатому округу, Налоговый суд США, установил, что IRS не провела слушания по апелляции перед предварительным рассмотрением. В этом случае IRS не было разрешено взимать налог.

Распутывать налоговый кодекс никогда не бывает весело. Может показаться, что некоммерческой организации это будет легче, за исключением того, что освобожденные от налогов организации все еще несут тяжелое бремя документации.Когда дело доходит до налога на заработную плату, некоммерческие организации несут те же обязанности, что и любой бизнес.

Если вы работаете с некоммерческой организацией в качестве должностного лица, директора или просто человека, подписывающего чеки, убедитесь, что организация удерживает соответствующие налоги на заработную плату и , уплачивая налоги в Казначейство США.